2018年5月1日起增值税税率调整,财务人需要注意的9个要点!(附最新增值税税率表)

4月4日,税率整理纸国家国家税务局贮藏所预示(政府财政和税务〔2018〕第32号)正式公映的新影片,5月1日家具。征税人有增值税推销或退场经商。,从前的的17%和11%税率,税率整理到16%。、10%;征税人购置物农买卖,从前的的11%扣减率,突然成功率整理为10%。。;原西装17%税率且退场缺点率为17%的退场经商,退场缺点率整理至16%。原西装11%税率且退场缺点率为11%的退场经商、跨境征税行动,退场缺点率整理至10%。

在附近增值税税率整理的预示

财税〔2018〕第32号

各省、自治市、直辖市、课题市政府财政局(局)进度表、国家税务局、地税局,新疆产额开发一组人政府财政局:

圆满的增值税建立,现将关系到整理增值税税率的关系到政策预示如次。:

一、征税人有增值税推销或退场经商。,从前的的17%和11%税率,税率整理到16%。、10%。

二、征税人购置物农买卖,从前的的11%扣减率,突然成功率整理为10%。。。

三、征税人购置物用于产额、推销的农买卖。,按12%扣减率计算所得税。

四、原西装17%税率且退场缺点率为17%的退场经商,退场缺点率整理至16%。原西装11%税率且退场缺点率为11%的退场经商、跨境征税行动,退场缺点率整理至10%。

五、7月31新来外贸事业退场经商第四的件,、推销的第四的条所涉跨境征税行动,增值税是在购置物时预先注定整理的税率征收的。,退场缺点率整理前的工具环境;购置物时整理后的增值税征收增值税,整理退场缺点率的家具。2018年7月31新来由厂商退场的第四的种经商、推销的第四的条所涉跨境征税行动,退场缺点率整理前的工具环境。

整理退场缺点的完成时期和退场缺点时期,以退场经商申报表中划出的退场日期为准。,整理跨境征税行动缺点率的完成时期及推销跨境征税行动的时期,开启工具退场发票的日期是规范。。

六、本预示自2018年5月1日起工具。。在关系到规则和增值税税率规则前、突然成功率、退场缺点率意见相左,经过即将到来的预示。

七、处处应高的注重增值税税收收益整理,家具前完成的预备和家具迅速移动正中鹄的监控剖析、广告解说,确保增值税税率颠簸整理、规则促进。万一涌现成绩,请向贮藏所和国家国家税务局音。

贮藏所 国家税务局

2018年4月4日

最新增值税税率表

税率整理的热点成绩。

1:征收率整理为5%和3%

答:  原因《国家国家税务局贮藏所预示财税〔2018〕第32号纸,征收率和征战率心不在焉整理。,拿 … 来说,普通征税人装备的实际情形聘用,以姑息,西装征收率5%,2018年5月1日以来征收率为5%。。

2:2018年5月1日以来,5月1新来的税率为17%。、11%增值税专用发票可以身份证明吗?

答:新近互联网网络放纵的关于个人的简讯简介:普通征税人事业霉臭在岁暮年终前致谢财产进货发票。,新政不克不及从5月1日突然成功。,同时四月底确保发票不要开错,习俗不克不及在5月1日以来的新账目零碎中发行。。

这是给错误的劝告。。率先,突然成功税设想会因税额整理而时装领域,契合《暂行条例》和《家具细则》的规则。。增值税发票的身份证明术语为360日。,而不是霉臭在2018年5月1日身份证明。。

同时,5月1日以来不克不及发行白色票。。

因而,压倒的多数会计人员不宜撕咬发票不见得。

3:2018年5月1今后,开启工具发票原版拷贝。,什么税率是西装的?

答:该当比照从前的的税率创办。。

4:2018年5月1新来收费农买卖,仅在7月20日,你应该从突然成功额中突然成功11%吗?

答:应比照原规则停止扣减。。即,比照SP的数填入第二的排直觉列。,是否姑息加计突然成功再按票面上划出的薪水*2%填入附加物二第8a栏。

5:税率整理后,退场经商的退场缺点率有整理吗?

答:原因《国家国家税务局贮藏所预示(财税〔2018〕第32号)的规则:

“四、原西装17%税率且退场缺点率为17%的退场经商,退场缺点率整理至16%。原西装11%税率且退场缺点率为11%的退场经商、跨境征税行动,退场缺点率整理至10%。”

上述的退场缺点率废弃物整理。拿 … 来说:原西装17%税率且退场缺点率为15%的退场经商,15%的退场缺点率依然西装。

6:税率整理后,退场缺点有什么特别规则吗?

答:原因《国家国家税务局贮藏所预示(财税〔2018〕第32号)的规则:

“五、7月31新来外贸事业退场经商第四的件,、推销的第四的条所涉跨境征税行动,增值税是在购置物时预先注定整理的税率征收的。,退场缺点率整理前的工具环境;购置物时整理后的增值税征收增值税,整理退场缺点率的家具。2018年7月31新来由厂商退场的第四的种经商、推销的第四的条所涉跨境征税行动,退场缺点率整理前的工具环境。

整理退场缺点的完成时期和退场缺点时期,以退场经商申报表中划出的退场日期为准。,整理跨境征税行动缺点率的完成时期及推销跨境征税行动的时期,开启工具退场发票的日期是规范。。”

举个诉讼:事业是外贸事业,2018年2月3日购置物大方的经商,当初西装17%税率且退场缺点率为17%。是否一家公司在2018年7月4日退场经商,17%的退场缺点率依然西装于经商。;是否事业只在2018年8月4日退场经商,,16%的退场缺点率西装于经商。。

7:税率整理后,税控安装在公映的新影片新的TA先前设想需求晋级?

答:它将在在那时晋级。。注重下级机关的人。

8:2018年5月1日先前心不在焉开启工具发票。,整理税率后开启工具发票,什么税率是西装的?

答:税率应比照征税工作的时期规则。。征税工作发作在5月1日先前。,西装17%、11%税率;征税工作发作在5月1日以来。,西装16%、10%税率。

原因《中华人民共和国暂时条例》的规则:十九分之一的篇 增值税征税工作时期:

(1)应税推销行动,为收益与推销或许推销原告日;发票高音部,在发票日。

(二)退场经商,货物结关退场日。

增值税扣缴工作的时期是征税人征税的次。。”

原因《中华人民共和国增值税暂行条例家具细则》(贮藏所国家国家税务局令第50号)的规则:“第三十八条条例十九分之一的条高音部款第(一)项规则的收益与推销或许推销原告日,不寻常的的推销结算方法,特意用于:

(1)以整齐的应收账户学分推销经商,经商设想签发,当他们收到推销或实现推销基金发给证明书时。;

(二)付托托收和倾斜飞行托收。,交付经商的日期和托收拘泥形式;

(三)赊销延期报酬,收到写信和约之日起,心不在焉写信和约或写信和约心不在焉规则科勒的日期。,交付经商的日期;

(四)以前进货款推销经商,交付经商的日期,话虽这样说大的机械和安装产额和推销更多的买卖。、船舶、平面及对立面经商,搜集日期提早或写信收到的日期;

(五)付托对立面征税人推销经商;,为收执以托销方式单位的推销佣钱清单或。未收到代劳和报酬清单,在经商推销的180天内;

(六)应税工役制的推销,收执满足需要的当天,收执推销额或CER。;

(七)征税人发作本细则第四的条第(三)项至第(八)项所列当推销经商行动,交付经商的日期。”

原因《在附近家具T实验制图的规则》:增值税第四的十五关于个人的简讯组成的橄榄球队增值税、扣缴工作发作的时期:

(1)征税人喜欢应税活跃并获得推销的次;;发票高音部,在发票日。

收益与推销,它是指征税人的推销满足需要。、无形资产、在实际情形开发迅速移动中或填写后。

推销原告日,指写信和约决定的报酬日期。;未签字写信和约或写信和约及有利日期,为满足需要、无形资产让当天或当天。

(二)征税人以前进款方法装备聘用满足需要。,征税时期是收到发票的次。。

(三)喜欢堆积商品转变的征税人,论堆积商品财产权让之日。

(四)征税人在第十四项规则中涌现。,征税工作的时期是满足需要。、无形资产让当天或当天。

(五)增值税扣缴工作的时期是征税人征税的次。。”

举个诉讼:B公司于2018年4月3日向C公司(普通征税人)依靠机械力移动设置经商(原西装税率为17%)并前进了货款,C公司2018年5月13日装运的货物。。C公司得经商交付之日,增值税发票对B公司征收16%的税率。若C公司采用的是整齐的收款的方法并于4月3日收益与推销,C,甚至在5月1日以后,重行翻开发票。,还应比照17%的税率作草图。。

9:回到小规模会不见得少于500万?

答:财税〔2018〕33规例:比照《中华人民共和国增值税暂行条例家具细则》第二的十八条规则已归还经登记借出的东西为增值税普通征税人的单位和关于个人的简讯,2018年12月31日先前,可以登记簿为小征税人。

故此,它不见得帮忙普通征税人转向小规模征税人。。

Add a Comment

电子邮件地址不会被公开。 必填项已用*标注